Comment exercer son activité en tant que Freelance ? 

L’exercice de l’activité freelance peut prendre différentes formes, chacune ayant ses spécificités fiscales et sociales. 

Activité en tant que freelance 

En tant que freelance, tu peux exercer ton activité en nom propre en générant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou non commerciaux (BNC) 

Pour les activités indépendantes, deux régimes fiscaux s’appliquent : 

  • Régime micro : Ce régime s’applique lorsque le chiffre d’affaires (CA) est inférieur à 77 700 € HT. Dans ce cas, on applique un abattement forfaitaire de 50% pour les BIC et 34% pour les BNC. 
  • Régime réel : Ce régime s’applique lorsque le CA dépasse ce seuil ou sur option. Il permet la déduction des charges pour leur montant réel et l’imputation des déficits. 

D’un point de vue social, les indépendants dépendent de la Sécurité sociale des indépendants (SSI) qui est intégrée au régime général de la Sécurité sociale, tout en maintenant des spécificités adaptées aux travailleurs indépendants. Les taux des cotisations et contributions sociales varient en général selon la branche de cotisation de la Sécurité sociale, de la profession et des revenus professionnels. 

Activité en tant que société 

Tu peux également choisir d’exercer ton activité en société (SAS/SASU, SARL/EURL). Ce choix offre des avantages en matière de partage des responsabilités et d’accès à des financements. 

La forme sociale de la société a un impact équivalent sur le régime fiscal de la rémunération. 

Que tu sois gérant majoritaire de SARL/EURL ou président de SAS/SASU, ta rémunération sera soumise au barème progressif dans la catégorie des salaires (ou rémunération de gérant art.62, fiscalement équivalente aux salaires) après déduction des frais professionnels (10% ou frais réels). 

Les éventuels dividendes versés par la société sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30%, soit 12,8% d’impôt sur le revenu (IR) et 17,2% de prélèvements

sociaux (PS). Ils peuvent également choisir le barème progressif de l’IR avec un abattement de 40% sur les dividendes. 

La forme sociale de la société a en revanche un impact sur le régime social du dirigeant. 

Les gérants majoritaires de SARL/EURL relèvent du régime des travailleurs non-salariés (TNS) et sont donc soumis à la sécurité sociale des indépendants (SSI). Alors que les présidents de SAS/SASU et gérant minoritaires de SARL sont considérés comme des assimilés-salariés. Ils bénéficient d’une couverture sociale similaire à celle d’un salarié mais ne cotisent pas à l’assurance-chômage

Portage Salarial 

Le portage salarial constitue une alternative intéressante, combinant les avantages du statut salarié et ceux du travailleur indépendant. Les professionnels réalisent des missions pour des clients tout en étant employés par une société de portage. En tant que salariés, ils bénéficient d’une couverture sociale plus complète (sécurité sociale et chômage). 

Comment choisir son mode d’exercice ? 

Ces trois modes d’exercice présentent chacun des avantages et des inconvénients. Il peut être difficile de faire son choix. 

Tout dépend de ce que tu vas privilégier : la rémunération, la protection sociale, la retraite, la prévoyance… 

Comment Climb peut t’aider ? 

En combinant technologie de pointe et expertise humaine, nous te proposons de faire un diagnostic de ta situation fiscale et sociale afin de déterminer la forme d’exercice la plus adaptée à tes besoins. 

Mais au fait, Climb, c’est quoi ? 

Climb, c’est une entreprise qui permet de faire fructifier ton patrimoine. On combine l’expertise de nos conseillers et notre technologie au service de tes investissements et de tes impôts.

Notre engagement envers les indépendants 

L’équipe Ingénierie Patrimoniale de Climb allie expertise fiscale et accompagnement stratégique. Nous assistons les conseillers sur les questions fiscales, assurons une veille juridique et gérons la campagne de déclaration des revenus. Nous offrons aussi un accompagnement sur mesure pour répondre à des besoins spécifiques et optimiser les stratégies des investisseurs. 

Un diagnostic de ta fiscalité pro et perso 

On accompagne les chefs d’entreprise et les indépendants à prendre les bonnes décisions stratégiques quant à leur activité et on vérifie si le régime fiscal et social est bien adapté. 

Par ailleurs, depuis décembre 2023, Climb propose un service de vérification des trois dernières déclarations de revenus. En cas d’anomalie, d’erreur ou d’oubli, nous t’accompagnons pour les corriger auprès de l’administration fiscale, afin de t’assurer que tout est en ordre et que tu bénéficies de tous tes avantages fiscaux 

Des exemples d’accompagnement 

Prenons l’exemple de Thomas, qui est photographe freelance et prévoit un chiffre d’affaires de 192 000 € en 2024. Après déduction de 48 000 € de charges, il lui reste 144 000 € pour se rémunérer. S’il choisit le statut d’entreprise individuelle, il devra s’acquitter d’environ 31% de cotisations sociales (à titre indicatif), ce qui lui laisserait une rémunération nette avant impôt de 92 264 €. 

S’il opte plutôt pour une SASU et décide de se verser l’intégralité de ses 144 000 €, les cotisations sociales s’élèveront à 43%. Sa rémunération nette avant impôt serait alors de 82 603 €. Certes, avec l’entreprise individuelle, Thomas pourrait toucher davantage, mais il cotiserait moins, ce qui entraînerait une protection sociale plus faible. En revanche, avec la SASU, il aurait moins de liquidités, mais une meilleure couverture sociale

Dans son cas, ayant d’autres revenus grâce à des investissements immobiliers, Thomas a préféré miser sur une meilleure protection sociale, quitte à toucher un peu moins de rémunération. 

Du côté perso, penchons nous sur la situation de Claire qui avait omis de déclarer ses versements sur son Plan d’Épargne Retraite des trois dernières années. Par ailleurs, elle ignorait qu’elle pouvait déduire les pensions alimentaires versées à ses parents. Grâce à notre expertise, nous avons réduit sa base d’imposition de plus de 25 000 € par an, ce qui lui a permis d’économiser plus de 30 000 € d’impôts sur trois ans.