Freelance : découvre comment optimiser le taux journalier moyen
Optimiser son taux journalier moyen (TJM) est une question essentielle pour bien fixer ses tarifs. Quand on abandonne le statut d’auto-entrepreneur pour passer en société, l’heure est parfaite pour cette optimisation. Focus sur une l’optimisation du TJM en utilisant la comptabilité.
Le TJM : de quoi s’agit-il ?
Le TJM, ou taux journalier moyen, est le tarif journalier moyen qu’un freelance facture pour ses services.
Pour les freelances, le TJM est un élément clé pour déterminer leur rémunération. Il est utilisé pour calculer le montant total facturé à un client pour un projet ou une période donnée.
Optimiser le TJM grâce aux charges
Optimiser le taux journalier moyen a pour objectif de rester compétitif sur le marché, tout en augmentant sa rémunération.
Le calcul du taux journalier moyen est influencé par trois éléments :
- La rémunération souhaitée comme freelance ;
- Les charges sociales en SARL/EURL ou Auto-entrepreneur;
- Les frais professionnels de l’activité de freelance en société SARL/EURL ou SASU.
C’est sur ce dernier poste sous la forme juridique de la SASU que nous allons nous concentrer.
Optimiser ses charges est donc une clé de la compétitivité du freelance. La marge de manœuvre est inexistante pour l’auto-entrepreneur qui ne peut prendre en compte ses frais réels.
Lorsque tu dépasses le statut de micro-entrepreneur (deux années de suite) et que tu fais évoluer ta structure juridique, le moment est idéal pour l’optimisation.
Plusieurs stratégies d’optimisation de l’imposition liée à ton taux journalier moyen
Les charges professionnelles d’un freelance dépendent de l’activité qu’il exerce. Voici quelques pistes qui t’aideront dans l’optimisation de ton TJM en réduisant la base imposable de ton entreprise.
Utiliser la quote part du siège social au domicile du représentant légal
Un avantage de passer en société (SASU/EURL/SARL) est de te permettre de déduire du bénéfice imposable de la société les frais liés à la domiciliation de celle-ci à ton domicile, dans la limite de cinq années consécutives. Passé ce délai, il faudra transférer son siège social sous peine d’être radié (CF cas jurisprudence)
En pratique, te voilà autorisé à réclamer un loyer à ta propre entreprise. Il faut bien sûr rester sur un prix de marché : pas question de louer les 20 mètres carrés utilisés professionnellement à un prix exorbitant.
Par conséquent, ce loyer devient une charge fiscale déductible pour la société. La déclaration annuelle du loyer payé par l’entreprise est même une obligation imposée par l’article 1498 bis du CGI.
Attention : n’oublie pas de déclarer le loyer perçu dans le cadre de l’impôt sur le revenus des personnes physiques et si tu cumules ton activité de freelance avec les A.R.E. (Aide Retour à l’Emploi) tu ne dois pas dépasser 8 798 euros de revenus locatifs en 2023 soit 20% du P.A.S.S. (Article L611.1 alinéa 7 du code de la sécurité sociale ) sous peine de rogner ton A.R.E..
De plus, les dépenses d’énergie, d’assurances, de téléphone, d’internet ou encore de taxes sont également admises comme charges, proportionnellement à la surface professionnelle utilisée pour ton activité.
Si tu es locataire de ton logement, le même mécanisme existe puisque ton entreprise pourra prendre à sa charge la partie du loyer qui correspond à la surface professionnelle.
Les indemnités kilométriques
Si en tant que freelance, tu te déplaces chez les clients, tes frais de déplacement peuvent être déduits en tant que charges professionnelles via les indemnités kilométriques.
À savoir que la loi fixe un barème qui calcule les indemnités kilométriques. Il se base sur le type de véhicule, sa puissance fiscale et bien sûr sur le kilométrage effectué.
Ces indemnités sont déductibles du résultat imposable pour ton entreprise qui te les versera. Elles ne sont pas imposables dans le chef de la personne physique puisqu’il est question de remboursement de frais et non de rémunération.
Dans la pratique, il suffit de penser à garder des justificatifs des déplacements réalisés (péages, parking…). Nous te conseillons de remplir un tableau Excel reprenant les kilomètres parcourus professionnellement en précisant les trajets et d’y insérer les indemnités kilométriques payées par ton entreprise.
Les frais professionnels d’un président ou d’une présidente de SASU
Ils doivent être engagés dans l’intérêt de l’entreprise. Selon la situation, le président ou la présidente de la SASU peut demander un remboursement de ses frais de restauration. Il est important de faire une distinction entre les frais de repas ordinaires et les repas d’affaires.
Les frais de repas ordinaires se réfèrent aux dépenses liées aux repas quotidiens pris par le président ou la présidente de la SASU. Pour justifier ces frais, il ou elle devra démontrer qu’il lui est impossible de retourner chez lui pour déjeuner, cela peut être dû à l’éloignement entre le siège de l’entreprise et son domicile, ou encore en raison des horaires de travail.
Les frais de repas d’affaires sont liés aux repas pris dans le cadre de rencontres professionnelles ou de négociations avec des clients, des partenaires commerciaux. Les frais de repas doivent être considérés comme raisonnables et conformes aux pratiques commerciales normales. Vous devez conserver les justificatifs de vos dépenses, tels que les factures ou les reçus, qui mentionnent les détails du repas, le nom des personnes présentes et le motif de la réunion.
La cession du matériel informatique dédié à l’activité du freelance
Si, comme la plupart des freelances, tu utilises du matériel informatique, une bonne idée est de céder celui-ci à la société que tu as créée.
De plus, imaginons que tu possèdes un ordinateur acheté neuf 2300 euros HT, tu peux le céder à ta société en dressant une facture. Le prix de vente doit évidemment tenir compte de la dévaluation rapide des outils informatiques.
On pourrait donc imaginer de rédiger une facture de 1600 euros HT, qui serait une charge déductible pour la société moyennant amortissement linéaire sur 3 ans. Ce montant pourrait être crédité à ton compte courant de gérant de la société par exemple.
À savoir qu’il est essentiel de bien détailler la facture de cession de matériel informatiques car si le matériel informatique (l’article, exemple : souris, clavier) ne dépasse pas 500 euros HT, le CGI permet à la société de le comptabiliser comme charge, ce qui permet de déduire l’achat en une seule fois et donc d’économiser de l’impôt sur les sociétés
Commencer son activité en régime franchise TVA
La franchise en base de TVA dispense les entreprises de la déclaration et du paiement de la TVA sur les prestations ou ventes réalisées. Peu importe la forme juridique de l’entreprise, ce système est applicable à condition que le chiffre d’affaires de l’année précédente (N-1) ne dépasse pas un certain seuil.
Pour les années 2023, 2024 et 2025, celui est fixé pour les activités de service à 36 800 euros (39 100 euros si le chiffre de l’année N-2 ne dépasse pas 36 800 euros).
Le freelance qui commence son activité peut utilement exploiter la simplicité de fonctionnement de cette franchise qui lui permet de ne pas majorer ses tarifs du montant de la TVA. C’est particulièrement intéressant si le client ne récupère pas la TVA (associations ou particuliers). Cela permet de baisser ses tarifs et d’optimiser le TJM.
En maximisant les charges sous ce régime car toutes les dépenses que tu vas réaliser vont être en TTC et non en HT, tu peux bénéficier d’une économie d’impôt sur les sociétés en fonction du taux de tva déductible applicable à la nature de la dépenses effectuée avant d’avoir franchis la limite de CA du régime franchise en base..
En résumé, l’optimisation du taux journalier moyen à travers une optimisation du taux d’imposition est un outil souvent négligé par le freelance. Voilà pourquoi il est important de ne pas l’oublier au moment de calculer ton TJM.
Maintenant que tu as optimiser ton TJM il te faudra penser à comment trouver le juste milieu entre ton optimisation de l’impôt sur les sociétés et ta rémunération en fonction du statut juridique de ta société.
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